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國際

《企業對外投資國別(地區)營商環境指南》塞爾維亞(上)

來源: 時間:2021-07-08

一、經濟概況

01

宏觀經濟

根據塞爾維亞財政部數據,2019年,塞爾維亞國內生產總值為459億歐元,同比增長4.2%。

02

對外貿易

近年來,塞爾維亞對外貿易日趨活躍,持續保持增長勢頭。據塞爾維亞國家統計局數據,2010-2019年,塞爾維亞進出口總額增長109%。2019年,進出口總額為414.11億歐元,同比增長8.4%。主要出口商品包括車輛及運輸設備、食品、基礎金屬、電氣設備、橡膠及塑料制品、機械設備。主要進口商品包括化工產品、機械設備、基礎金屬、原油及天然氣、電氣設備、車輛及運輸設備。

2019年,塞爾維亞主要貿易伙伴為歐盟,與歐盟國家進出口貿易額占塞對外貿易總額的60%。前五大出口市場分別為德國、意大利、波黑、羅馬尼亞和俄羅斯,前五大進口來源地分別為德國、俄羅斯、中國、意大利和匈牙利。

2010-2019年塞爾維亞對外貿易額

03

吸收外資基本情況

根據聯合國貿易和發展會議數據庫數據,2019年,塞爾維亞吸收外國直接投資流量為45.85億美元,同比增長3.1%;截至2019年底,塞爾維亞吸收外國直接投資存量為484.64億美元。

塞爾維亞外國直接投資主要來源地包括意大利、德國、美國、法國和澳大利亞等。從投資額來看,2019年中國對塞投資額占塞吸收外資總額的9%,排名第6位。外資企業在塞爾維亞主要投資汽車零部件,食品、飲料及農業,紡織品及服裝,電子及電氣工業等領域。

2010-2019年塞爾維亞吸收外國直接投資情況

04

營商環境

(1) 世界銀行評價:

根據世界銀行發布的《2020年營商環境報告》,塞爾維亞在190個國家和地區中排名第44位。

(2) 優化營商環境相關舉措:

近年來,塞爾維亞致力于維護政治經濟穩定,加強區域合作和基礎設施建設,推進投資及教育改革,制定投資優惠與激勵政策,不斷優化營商環境。根據世界銀行《2020年營商環境報告》,2019年,塞爾維亞政府在優化營商環境方面采取了一些具體措施,例如:

  • 增加電力供應:重新設計變電站,安裝遠程控制系統、電網維護,提高電力供應的可靠性等。

  • 保護中小投資者權益:公司要進行外部審計,及時披露關聯方交易,明確其所有權和控制結構。

  • 推進納稅方式便利化:明確增值稅抵免稅額的退稅期限等。

  • 提高破產辦理透明度:要求債權人任命破產代表,使債權人有權了解債務人財務狀況。

  • 加快建筑許可辦理效率:開通線上平臺,降低行政費用,簡化辦理流程。

05

多雙邊經貿協定

2009年12月,塞爾維亞提出加入歐盟申請。2013年6月,歐盟正式批準開啟塞爾維亞入盟談判。近年來,歐盟與塞爾維亞已就財政控制、司法制度和基本權利、政府采購、關稅同盟等多個領域進行了談判。截至目前,談判仍在進行中。

目前,塞爾維亞對外簽署的主要貿易協定有《歐洲自由貿易聯盟和塞爾維亞自由貿易協定》《塞爾維亞和土耳其自由貿易協定》《塞爾維亞和俄羅斯聯邦自由貿易協定》等。此外,塞爾維亞一直享有歐盟給予的優惠貿易安排和美國給予的最惠國待遇。

06

主要園區

(1) 工業園區

塞爾維亞的工業園區分為工業、技術、孵化器、科學研究等類型。目前,塞爾維亞正著力建設三大全國性工業園區,即位于北部城市因吉亞的通信和信息技術產業工業園,位于中部城市克拉古耶瓦茨的汽車產業工業園和位于南部城市尼什或皮羅特市的電子電器產業工業園。

(2) 自由區

塞爾維亞自由區是與其他區域實行不同經濟政策的特殊區域。塞爾維亞現有14個自由區,分布在全國各地。自由區內企業可以優惠價格租賃營業場所、生產場地及倉庫,并享受自由區管理公司提供的配套服務和簡便的通關手續。主要自由區包括皮羅特自由區、蘇博蒂察自由區、茲雷尼亞寧自由區、諾維薩德自由區、烏日策自由區等。

塞爾維亞主要自由區

二、中塞經貿合作

01

雙邊貿易

近年來,中塞貨物貿易持續增長。根據塞爾維亞統計局網站消息,2020年全年,中國與塞爾維亞進出口總額為3767億第納爾,約合36.67億美元或32.04億歐元,同比增長22.7%,居塞爾維亞第三大貿易伙伴。其中,塞爾維亞對華出口387億第納爾,約合3.77億美元或3.29億歐元,同比增長11.3%;塞爾維亞自華進口3380億第納爾,約合32.90億美元或28.75億歐元,同比增長28.0%,中國是塞爾維亞第二大進口來源國,占其進口總額的12.5%。

塞爾維亞自中國進口商品主要包括:機電產品、雜項制品、原料性商品、化工產品、食品、煙草等。塞爾維亞對中國出口商品主要包括:原料性商品、原油燃料、機電產品、化工產品等。

2015-2019年中塞雙邊貨物貿易進出口總額及同比增長率

02

中國對塞爾維亞投資概況

近年來,中資企業對塞爾維亞投資意愿增強,主要投資基礎設施建設、能源、礦業、制造業、電子信息業、農業和金融業等領域。根據塞爾維亞開發署數據,截至2019年,以貝爾格萊德為中心已形成中資企業投資圈,進一步促進當地就業,帶動當地經濟發展。在塞投資的中資企業主要包括:中國國家鐵路集團國際有限公司、中國銀行、中國路橋工程有限責任公司、河鋼集團等。2019年4月,中國乘用車零部件制造商——敏實集團的塞爾維亞工廠正式落成,投資總額1.15億美元,在當地創造了1000個就業崗位。

03

中塞經貿合作機制

為更好推動中塞經貿合作,中塞間建立的經貿合作機制包括中塞經貿混委會、中塞科技合作委員會、中國-中東歐國家合作機制。同時,中塞兩國簽署的主要經貿協定包括:《關于基礎設施領域經濟技術合作協定》《經濟技術合作協定》《關于共同推進絲綢之路經濟帶和21世紀海上絲綢之路建設的諒解備忘錄》《關于基礎設施領域經濟技術合作協定附件三》和《共建“一帶一路”倡議框架下的雙邊合作規劃》。

04

境外經貿合作區

目前,中國企業在塞爾維亞建設的經貿合作區主要為塞爾維亞中國工業園。(相關網站:中國貿促會境外產業園區信息服務平臺https://oip.ccpit.org/ent/parks-introduces/95)

園區概況。2019年4月,在第二屆“一帶一路”國際合作高峰論壇期間,中國路橋工程有限責任公司(以下簡稱“中國路橋”)同塞爾維亞政府在北京正式簽署塞爾維亞中國工業園項目開發協議。

園區規劃。園區位于貝爾格萊德的西北部,規劃占地面積3.2平方公里。園區共分三期進行開發,一期工程占地面積59公頃,主要包括國際商貿城、加工制造、行政辦公(包括“一站式”服務機構)及市政配套等。二期工程占地面積117公頃,主要包括工業園區、道路交通設施、綠地等。三期工程占地面積144公頃,包括工業園區、高新科技區、配套商業設施等。

主導產業。依托當地的資源和市場條件,工業園以食品加工、紡織服裝、家居建材、皮革、汽車零配件、家用電器、消費電子、新能源作為主導產業。

配套服務。一是生產配套服務。園區以具有市場競爭力的價格,為入區企業提供工業用地、標準廠房、倉儲、展銷中心、供水、供電、供氣等生產銷售配套設施及服務。二是生活配套服務。園區為入駐企業的員工提供員工宿舍、購物場所等生活配套設施及服務。三是“一站式”審批服務。塞爾維亞政府將在園區內設立“一站式”行政中心,為入區企業提供包括登記注冊、建筑許可、執照核發、清關報關、房地產證核發等在內的“一站式”行政審批服務。四是項目全程跟蹤服務。園區為入區企業提供投資咨詢、商務接待、項目指引、生產經營保障等全程跟蹤服務。

稅收優惠政策。詳見下表:

塞爾維亞中國工業園稅收優惠政策

三、外資優惠政策

01

投資保障

《投資法》規定,外國投資者享受國民待遇,即在塞爾維亞投資的任何法人或個人都享有與當地企業相同的法律保護。一般情況下,國家不征收外國投資者的投資;特殊情況下,國家出于公共利益需要,依法對外國投資者的投資實行征收或者征用,將依照法定程序進行,并及時給予投資者補償。

外商投資及資本自由流動,外國投資者完成納稅義務后可自由轉移資金、資產、利潤、股份、分紅、財產征收補償款等。外國投資者還可享受雙邊投資及稅收協定的保護。

特別提示:

根據《投資法》,在塞投資的外資項目分為重大和非重大投資項目。符合以下條件之一的,為重大投資項目。

  • 投資額超500萬歐元或創造新工作崗位超500個。

  • 在經濟欠發達地區或在受災地區投資額超200萬歐元或創造新工作崗位超100個。

  • 簽訂了雙邊投資協議的項目。

非重大投資項目是指除上述重大投資項目以外的所有促進地區經濟發展的項目。

02

財政激勵

根據2019年頒布的《關于吸引直接投資的獎勵措施標準的規定》及個別行業規定,塞爾維亞政府對符合條件的在塞投資項目實施財政激勵措施,按一定標準給予國家投資獎勵基金支持。國家投資獎勵基金由塞爾維亞政府從預算中劃撥,塞爾維亞開發署負責管理發放。

(1) 適用項目及行業。該基金主要鼓勵制造業和服務業等投資項目的發展,但不包括交通運輸、軟件開發、博彩、貿易、化纖、煤、鋼、煙草、軍火、造船、機場、能源、網絡寬帶、漁業和水產業等領域的項目。

(2) 激勵對象。可分為重大項目投資者和非重大項目投資者。前者可直接與政府主管部門進行談判,商定財政激勵方案;后者需向主管部門申請財政激勵。

(3) 獲得國家投資獎勵基金的基本條件。①大型企業的投資項目必須在當地持續經營5年以上、中小型企業持續經營3年以上,且在此期間員工數量不得減少;②企業需按時支付員工工資,且工資不得低于最低工資標準的1.2倍;③企業需要3年內完成投資和滿足用工人數條件;④投資項目的合理支出至少應有25%來源,為申請者的個人資產或不包含補貼的其他來源。

(4) 可獲得的最高獎勵額度及評定標準。投資者可獲得的最高獎勵金額需符合獎勵評定標準的基本要求。按公司規模劃分,大、中、小型公司可獲得的最高獎勵額度分別不得超過其項目投資額的50%、60%和70%。在確定獎勵額度時,還需根據項目投資額做進一步細分。以大型公司為例,不同投資額的項目所適用的獎勵額度不同,詳見下表:

大型企業可獲得的國家投資獎勵基金額度

(5) 獎勵基金申請方式。申請企業在塞爾維亞開發署發布開放申請公告后,可按要求遞交申請材料。該署將從企業資質、與本地供應商的關系、投資持續性、為本地供應商引進技術和轉讓知識產權、解決就業數量、項目的經濟和社會影響等方面對申請企業進行評價及打分,從而確定獎勵對象,并將擬向經濟部報批的獎勵金額告知相關企業。實際獎勵金額由經濟部有關部門就開發署遞交的送審材料審核后最終確定。

03

稅收優惠及減免

(1) 企業所得稅相關政策。①滿足以下條件可享受10年的免稅期:a.投資額超過10億第納爾(約800萬歐元);b.新雇傭100名員工,并簽訂無限期勞動合同。企業所得稅免稅期起點為企業開始盈利當年。②研發支出可雙重抵稅,采掘工業除外。③符合條件的特許權使用費所得的80%不計入其企業所得稅的稅基。④對初創企業予以30%的稅收減免,但是免稅額最高不超過1億第納爾(約合84.6萬歐元)。上述初創企業應滿足以下條件:a.公司成立不到3年;b.主營創新業務且主要在塞開展;c.年度收入不超過5億第納爾;d.公司自成立以來未分配股利且自投資之日起3年內不會分配股利等。

(2) 關稅相關政策。根據《關稅法》及《投資法》,塞爾維亞對外商投資的設備、部件等實行關稅減免。主要有:①除小轎車、游戲機與賭博機外,外商作為股本投入的設備,免征其進口關稅。②塞爾維亞不生產的設備、生產數量有限或質量不達標,如持有塞爾維亞工商會出具的相關證明,屬于下列情況之一,可享受免進口關稅或50%關稅減免:a.為替換在自然災害、火災、爆炸、武裝沖突或交通事故中毀壞的設備;b.為直接服務于科研、教育與文化活動,殘疾人專業培訓及就業相關工作;c.為直接保護人類生存環境;d.為完成與外商長期生產合作合同而進口的原材料、半成品、構件及成品。

04

優惠信貸基金

塞爾維亞政府設立了專項優惠信貸基金,用于扶持企業發展,利率為1%。

(1) 適用領域:工業生產、全球營銷、貿易、旅游服務、農業研發。

(2) 申請條件:①投資者在塞爾維亞參與最終產品生產,并且在當地的投資項目富有成效;②投資項目具有可持續性和可實施性;③投資項目具有研發有效性;④投資項目能有效使用當地人力資源;⑤投資項目滿足環保標準;⑥投資項目符合國際化營銷戰略;⑦投資項目對當地社會發展有貢獻;⑧投資項目取得地方政府支持,并獲免地方稅優惠。

05

自由區優惠政策

自由區內的企業不僅可享受貨運代理、保險和再保險以及銀行等“一站式”配套服務,還可享受減免稅收或簡化行政手續等優惠政策:

   (1)商品和服務進出口自由。
   (2)在規定的期限內將商品轉運至塞爾維亞其他關稅區或其他自由區,可免征關稅及進出口增值稅。
   (3)進口原材料免征增值稅和關稅。
   (4)進入自由區的商品以及該商品相關的運輸、存儲等服務免征增值稅。
   (5)自由區企業間直接提供運輸服務或其他服務免征增值稅。
   (6)免征某些市政/地區收費和稅收。
(來源:中國貿促會貿易投資促進部)

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